Indicadores Contabilísticos: Avaliando a Saúde Financeira da Sua Empresa 

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Como contabilista, a sua função é garantir que os negócios do seu cliente funcionam sem problemas. Para isso, é preciso recolher dados importantes e escolher indicadores relevantes para avaliar a situação financeira da empresa em questão. Isso é conhecido como KPIs (indicadores-chave de desempenho).

 

Esses KPIs permitem verificar se as metas estão a ser atingidas ou se a empresa está com problemas. 

 

Mas o que é um KPI em contabilidade? Como saber quais usar? E, acima de tudo, como monitorizá-los. Nós explicamos. 

 

O que é um indicador?

Uma empresa deve ser administrada por um gerente. Ele pode contar com a sua equipa, mas também pode optar por obter ajuda de um profissional financeiro, como um contabilista.

 

Para o contabilista, um indicador contabilístico é uma ferramenta de orientação. Ele permite que ele tenha uma ideia precisa do estado da estrutura e coloque em prática uma estratégia adequada para desenvolver o negócio. Há muitos indicadores, que assumem a forma de números, proporções, índices ou gráficos. 

 

Dependendo do setor de negócios e das prioridades da empresa, os indicadores escolhidos podem variar.

 

Como escolher os indicadores a serem monitorizados?

Como já mencionado, há muitos indicadores. Nem todos eles são bons para serem considerados. A sua função como contabilista é selecionar os indicadores relevantes.

 

Um indicador de desempenho deve atender aos seguintes critérios: 

  • deve ser específico, claro e fácil de entender 

  • deve ser usado para medir a realização de um objetivo

  • não deve ser muito ambicioso

  • deve ser limitado no tempo

Indicadores na contabilidade

Em cada departamento de uma empresa, há indicadores que correspondem aos objetivos do departamento em questão. Os indicadores na contabilidade são específicos e estão relacionados à atividade da empresa de forma mais global.

 

O resultado líquido 

O resultado líquido é o dinheiro ganho pela empresa. Ele consiste no resultado operacional, no resultado financeiro e no resultado extraordinário, dos quais devem ser deduzidos os impostos.

 

Quando o resultado líquido é positivo, a empresa obtém lucro. Ela pode distribuir dividendos aos acionistas ou constituir reservas. 

 

Se, por outro lado, o resultado for negativo, a empresa está em défice e perde valor.

 

Ponto de equilíbrio

O ponto de equilíbrio é o limite de faturação no qual as receitas cobrem todas as despesas. A partir desse ponto, a empresa pode ser considerada lucrativa. 

 

Ele é calculado da seguinte forma: Ponto de equilíbrio = custos fixos / margem sobre custos variáveis

 

Excedente operacional bruto

O excedente operacional bruto, ou RIG, corresponde ao lucro operacional bruto. Ele é usado para estimar a lucratividade da empresa.

 

Ativos líquidos

Os ativos líquidos de uma empresa são todo o dinheiro imediatamente disponível. Em geral, refere-se ao dinheiro disponível: caixa, bancos e ativos financeiros. 

 

A liquidez permite avaliar a capacidade de honrar dívidas de curto prazo.

  

Fluxo de caixa 

O fluxo de caixa é o fluxo de caixa de uma empresa. Se for positivo, a empresa tem liquidez. Se for negativo, a empresa está com problemas e o dinheiro precisa de ser encontrado rapidamente.

Necessidade de capital de giro (WCR)

O WCR é a quantidade de dinheiro que uma empresa precisa para cobrir as lacunas no fluxo de caixa entre despesas e receitas.

 

É essencial calcular o WCR. Caso tenha longos períodos de pagamento com os seus clientes, o seu WCR aumentará, pois você não terá entrada de caixa diretamente. Para melhorar o WCR, é importante cobrar as contas a receber o mais rápido possível e avaliar o giro do estoque.

 

Esta é a fórmula para calcular o WCR:

  • WCR = ativos circulantes - passivos circulantes

Os ativos circulantes são a soma das contas a receber e dos estoques. O passivo circulante são as dívidas da empresa.



DSO 

DSO (Days Sales Outstanding, dias de vendas pendentes) é o número de dias de vendas faturadas ainda não cobradas. 

 

É um indicador das necessidades de capital de giro da empresa.

 

Património líquido

O património líquido é usado para determinar o valor da empresa. 

 

Índices de solvência

Há vários índices para determinar a solvência de uma empresa:

  • índice de autonomia financeira, que é usado para avaliar o endividamento 

  • índice de independência financeira, que permite a análise do balanço financeiro

  • índice de liquidez geral, que permite avaliar a capacidade da empresa de pagar as suas dívidas no curto prazo 

  • índice de capacidade de pagamento, que mede o peso dos pagamentos anuais de dívidas nos recursos internos da empresa

Monitorização de indicadores por meio de um painel de controlo

A função do contabilista é obter uma visão real da empresa e do seu desempenho. Para isso, ele deve levar em conta vários indicadores contabilísticos e compará-los entre si.

 

Um painel de controlo pode ajudar nesse exercício. Existem pacotes de software de contabilidade que permitem criar um painel, como o Everwin GX, o Isacompta ou o Ganacos, mas uma simples folha do Excel já pode ser útil para ver as coisas com mais clareza.

 

Porque escolher um painel?

Um painel fornece uma representação visual mais precisa do estado da empresa num momento específico. Ele também permite coordenar as atividades usando dados brutos. 

 

É possível analisar a evolução dos negócios, comparar indicadores, identificar obstáculos e tomar as decisões adequadas. 

 

No entanto, é melhor concentrar-se em alguns indicadores relevantes do que se perder no meio de tantas informações.

 

Como criar um painel de controlo?

Antes de tudo, é necessário definir claramente as necessidades e os objetivos da empresa. Feito isso, poderá decidir qual é o painel mais adequado. 

 

O seu painel deve-lhe permitir avaliar claramente os dados à sua disposição e os diferentes objetivos.

 

Conclusão

O estudo contabilístico de uma empresa é um componente essencial do seu funcionamento adequado. Ele permite ter uma visão geral da sua saúde financeira. 

 

Com o painel de controlo e os indicadores contabilísticos selecionados, é possível apresentar ao seu cliente ideias para uma estratégia adequada que melhore a lucratividade da empresa.


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